REGULAMENTUL DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE
A COMPARTIMENTULUI AUDIT INTERN
In conformitate cu Legea 672/2002,privind auditul intern Ordonanta 37/2004 cu modificarile privind auditul intern si OMF 38/3003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit intern se elaboreaza “ Regulamentul de organizare si functionare a Compartimentului Audit Intern din Primaria Onesti”.
ART.1 Compertimentul de Audit Intern intocmeste anual “Planul de audit public intern”
Selectarea misiunilor de audit public intern se face in functie de urmatoarele elemente:
a) evaluarea riscurilor diferitalor structuri, activitati, programe/proiecte sau operatiuni;
b) criteriile, sugestiile conducatorului ebtitatii publice, respectiv:deficiente constatate anterior in rapoartele de audit, deficiente constatate in procesele verbale incheiate in urma inspectiilor, deficiente semnalate in raportul Curtii de Conturi, alte informatii si indicii, in urma unor trenduri pe termen lung privind aspecte ale functionarii sistemului.
c) temele defalcate din planul UCAAPI care sa fie introduse in planul de audit intern.
d) respectarea periodicitatii in auditare:cel putin o data la 3 ani:
e) proiectul planului de audit intern se intocmeste pina la data de 30 noiembrie a anului precedent anului pentru care se elaboreaza
f) conducatorul entitatii publice aproba proiectul annual de audit public intern pina la 20 decembrie a anului precedent;
g) planul anual de audit public intern reprezinta un document oficial. El este pastrat in arhiva cf.prevederilor legii Arhivelor Nationale;
ART.2. Planul de audit intern are urmatoarea structura:
- scopul actiunii de auditare;
- obiectivele actiunii de auditare;
- identificarea/descrierea activitatii/operatiunii supuse auditului public intern;
- identificarea/descrierea structurii auditate;
- durata actiunii de auditare;
- perioada supusa auditarii;
- numarul de auditori proprii antrenati in actiunea de auditare;
- precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunostinte de specialitate,precum si a numarului de specialisti cu care urmeaza sa se incheie contracte de servicii , de expertiza(daca este cazul);
ART.3 Actualizarea planului de audit intern
Actualizarea planului de audit public intern se face in functie de:
- modificarile legislative sau organizatorice, care schimba gradul de semnificatie a auditarii anumitor operatiuni, activitati sau actiuni ale sistemului;
- solicitarile UCAAPI (entitatea superioara) de a introduce/inlocui/elimina unele misiuni din planul de audit;
Actualizarea planului de audit intern se realizeaza prin intocmirea unui “Referat” de modificare a planului de audit public intern, aprobat de conducatorul entitatii publice.
ART.4 Gestiunea resurselor umane
Compartimentul de audit intern va asigura organizarea si desfasurarea activitatilor de audit public intern in mod eficient.
ART.5 Reglementarea activitatii compartimentului de audit public intern.
Compartimentul de audit public intern elaboareaza Norme proprii, specifice entitatii publice in care isi desfasoara activitatea, cu avizul UCCAPI sau cu avizul organului ierarhic imediat superior.Normele proprii se transmit pentru avizare cu aprobarea conducatorului entitatii publice, semnate pe fiecare pagina, de auditorul intern care le-a elaborat.
ART.6 Raportarea activitatii de audit public intern
Raportul de audit public finalizat, impreuna cu rezulatatele concilierii, este transmis conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea, pentru analiza si avizare.
Compartimentul de audit public intern asigura:
- raportarea periodica asupra constatarilor rezultate din activitatile sale de audit;
- elaborarea raportului annual al activitatii de audit public intern;
- in cazul identificarii unor iregularitati sau posibile prejudicii, se raporteaza imediat conducatorului entitatii publice
- informeaza UCAAPI despre recomandarile neinsusite de catre conducatorul entitatii publice auditate, precum si despre consecintele acestora;
ART.7 Obiectivele aferente unei activitati de audit public intern.
Auditul public intern trebuie sa sprijine conducatorul entitatii publice in identificare si evaluarea riscurilor semnificative contribuind la imbunatatirea sistemelor de management al riscurilor .Auditorul intern trebuie sa analizaze operatiile si activitatile si sa determine masura in care rezultatele corespund obiectivelor stabilite si daca operatiile sunt aplicate,realizate conform prevederilor.
